Об условиях предоставления налоговых льгот для бизнеса говорили на круглом столе по инвестиционному развитию Бердска.
По словам начальника межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Елены Перемитиной, льготы по федеральным налогам устанавливаются и отменяются только налоговым кодексом. Федеральные налоги — это налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, налог на добычу полезных ископаемых, пояснила Елена Анатольевна.
- По налогу на прибыль в самом кодексе есть норма о том, что в части налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, нормативно-правовыми актами и законами субъектов могут быть понижены ставки в этой части. Если налог региональный, это налог на имущество и транспортный налог, здесь полномочия по установлению льгот принадлежат полностью законодательным органам субъектов РФ. И если налоги местные, то право на установление льгот, кроме тех, которые содержатся в федеральных законах, предоставлены местным органам власти. К местным налогам относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц, - рассказала Перемитина.
Елена Анатольевна осветила вопрос по льготам для инвесторов, которые осуществляют деятельность в реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, и заключили инвестиционный контракт. Размеры льготы одинаков. Ставка по налогам на прибыль для этих субъектов предпринимательской деятельности в части налогов, зачисляемых в областной бюджет, установлена в размере 13,5%. Обычная ставка по налогу на прибыль — 20%. Из них в течение 2018-2020 годов 3% - это доля федерального бюджета, 17% - доля областного бюджета. 17% минус 3,5% - это та льгота, которую получают участники инвестиционных проектов, отметила Перемитина. Кроме этого, эти инвесторы на период срока окупаемости освобождаются от уплаты на имущество в части имущества, используемого инвесторами для реализации соответствующих проектов. Ставка 13,5% и для той категории инвесторов, и для конкурсных проектов, и для специальных инвестиционных контрактов будет действовать до 1 января 2023 года.
- В какой-то степени это гарантия стабильности того, что если какой-то субъект деятельности в этот проект вошел, то он должен понимать, что условия предоставления этой льготы не изменятся до 2023 года. Четыре года уже заложено в условия применения данной льготы, - подчеркнула Перемитина.
Для участников региональных инвестиционных проектов льгота более значимая. Здесь предусматривается ставка налога на прибыль в размере 10%. Легатироваться по этой ставке начинает прибыль с первой прибыли от реализации с того налогового периода, когда получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате регионального инвестиционного проекта. Предоставляется эта льгота до тех пор, пока разница между суммой налога, уплаченного по ставке 20% и 10% не составит величину, равную объему капитальных вложений по данному инвестиционному проекту. Этой льготой перекрываются все контракты субъектной деятельности на вложение в данный инвестиционный проект, пояснила Елена Анатольевна.
Льгота для организаций, осуществляющих деятельность в сфере промышленности, действует с 1 января 2016 года. Эта льгота пока не получает должного распространения. Плательщик эту льготу должен заявить. Посмотреть еще раз условия своей деятельности, свою отчетность и проверить, нет ли у него условий для применения этой льготы. Данная льгота предоставляется в виде пониженной ставки налога на прибыль, зачисляемой в бюджет субъекта РФ в бюджет Новосибирской области. Это 13,5% для тех промышленных предприятий, которые участвуют в программе реиндустрилизации, и 14,5% для всех промышленных предприятий, независимо от участия в каких-то конкурсах, инвестиционных проектах, программах реиндустрилизации. 70% от общих доходов должна составлять реализация товаров, произведенных промышленными предприятиями в рамках деятельности обрабатывающего производства, и прирост налоговой базы должен составлять не менее 30%. Право на применение этих льгот возникает у промышленных предприятий, начиная со второго календарного года деятельности.
Для учреждений здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения, которые имеют доходы от предпринимательской деятельности, ставка налога снижена до 13, 5%.
Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, ставка по налогу на прибыль, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Новосибирской области, установлена в размере 13,5%. Условиями предоставления льготы является государственная аккредитация организации, и доля выручки от реализации должна составлять не менее 90% от общих доходов от реализации.
Инвесторы, промышленные предприятия, организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, имеют право на получение инвестиционного налогового кредита и рассрочки по отдельным основаниям.
У местных органов власти есть право предоставлять определенные льготы в виде снижения суммы налога, подлежащего уплате, за счет установления корректирующего коэффициента. Он может включаться в нормативно-правовой акт по единому налогу на вмененный доход. Может учитывать ассортимент товаров, сезонность работы, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и некоторые другие параметры. Этот коэффициент может устанавливаться от 0,05 до 1. Может производиться корректировка базовой доходности, установленной налоговым кодексом для того или иного вида деятельности.
Еще одна льгота, которую может предоставлять своими нормативно-правовыми актами местные органы власти, то есть бердский горсовет депутатов, это на земельный налог. Здесь полномочия есть, как по установлению ставок для отдельных категорий земель разрешенного пользования, так и для освобождения определенных категорий налогоплательщиков.
